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税务严查!2019年公私户之间划款涉税及应对策略

2019年税务稽查,不仅要查公司的账户,更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户。个人账户大额和可疑交易银行税务将共享信息!法人和公司账户频繁资金往来风险大。虚开发票路子彻底堵死,高收入个税将面临严格管控!面对如此严峻的稽查,会计该如何面对呢?接下来畅捷通好会计的小好将从4个方面来介绍,赶紧往下看吧~

一、企业公私户之间划款隐藏了哪些税务风险?

企业公私户划款看似正常,其实这里暗藏税务风险,如果会计和老板不及时停止该行为,将会引起税务机关的稽查,尤其是金三上线后,税务对企业的动态更是了如指掌,如果老板和会计还把私户走账作为避税的手段,那将大错特错。

上海民证券投资咨询有限公司 “金税三期”+税局和银行联手让私人账户不再是“安乐窝”,2017年是税务严打年,继虚开发票之后,个人账户又成了税局一个新的税务稽查重点。

金三上线,大数据的对比分析可以让税局对企业的经营情况是否存在异常了如指掌。银行与税局的联手合作,更是大大加强了税务稽查力度,公司老板个人银行账户也纳入稽查范围,不再“安全”了!

上海民证券投资咨询有限公司 接下来跟好会计的小好先来看个案例:

案例一

上海民证券投资咨询有限公司 北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出具《税务行政处罚决定书》,主要内容如下:

上海民证券投资咨询有限公司 通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查,发现以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。

处罚决定:

对公司少缴增值税上海民证券投资咨询有限公司377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款,金额合计239,401.11元。本来想“避税”,结果被追回税款不说,还倒贴了23.9万罚款,更重要的是影响以后的企业信用等级,得不偿失!

案例启示:

上海民证券投资咨询有限公司 权利来自于税收征收管理法的规定,有限是股东以出资额为限承担责任,而不是国家行政机关对你的监管有限,根据征管法规定,税务机关可以检查从事生产经营的涉嫌纳税人的银行存款账户,包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。

今年国税金税三期启用以来,好多没有发生真实业务,而是从朋友公司或者直接从市面上买回来的增值税专用发票,用于抵扣的都纷纷被国税的金三税务系统排查出来,从而要求企业做进项转出。补交税款几十万,甚至上百万的企业为数不少。

有些地方参考行业利润率来定企业税负,把税负标准化,凡是不达标的一般纳税人,明年补税,而且是按指定金额补税!

再次提醒企业负责人和财务,企业节税应采取合法合规途径,杜绝税负预警和税务稽查!

 

二、2019个人银行账户进账多少会被查

2018年1月1日起,广东省地方税务局自然人税收管理办法正式实施。标志着地税部门的管理对象从以单位纳税人为主向单位纳税人和个人纳税人并重转变,标志营改增之后将更严了!

按照收入和资产分为高收入、高净值自然人纳税人和一般自然人纳税人。积极拓展跨部门税收合作,完善自然人税收共治体系,实现信息共享。最主要的合作属于税务和银行的合作了,这个震慑作用和征管效果可能大幅提高!

上海民证券投资咨询有限公司 私户严查主要表现在哪些方面呢?

1、个人账户大额和可疑交易银行税务将共享信息!

国办函[2017]84号这个重量级文件,明确了反洗钱行政主管部门、税务机关、公安机关、国家安全机关、司法机关以及国务院银行业、证券、保险监督管理机构和其他行政机关组成的洗钱和恐怖融资风险评估工作组的工作思路。要求各部门发现异常,互相分享信息。因为之前税务掌握私人账户资金变动是非常困难的,现在变得越来越容易!

2、法人和公司账户频繁资金往来风险增大!

其实根据税收征管法规定,税务虽然有权查询个人和企业银行账户,但是程序和掌握的信息有限,执法力度往往打折扣。但是从2018年开始,各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大,到时候,老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。

3、虚开发票路子彻底堵死!

上海民证券投资咨询有限公司 主流的虚开发票的方式往往是高开发票扣除手续费后流回公司老板私人账户。以后这些异常的资金交易被监管之后,虚开发票的资金流水落石出!虚开发票走到尽头!

畅捷通好会计提醒:今天起,这些税务风险剧增!

1、虚开发票将清算

上海民证券投资咨询有限公司 税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制,今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来!

2、高收入个人所得税将面临严格管控

上海民证券投资咨询有限公司 今年中国将参与涉税信息交换,高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查!

上海民证券投资咨询有限公司 3、股权转让税务政策面临变数!

目前其实股权转让这一块个税已经明确了,有些地方执行出现了偏差,必须清理和改正!

上海民证券投资咨询有限公司 4、新业态征税将有大进展!

北京地税查处的某直播平台主播个税巨额补税案就是一个经典案例,中国没有业态不在税务监管范围之外!目前税务监管没有法外之地!

先来看2个案例:

【案例1】

云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查,在其送达的税务检查通知书中,明确列明需要该公司提交的资料就包括:公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。

【案例2】

上海民证券投资咨询有限公司 2017年,北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出具《税务行政处罚决定书》(通国税稽罚[2017]47号),主要内容如下:

通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查,发现,以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。

上海民证券投资咨询有限公司2013-2015年期间,收取金额共计419万元(不含税金额为358万元),其中:136万元已经在2013-2014年期间确认了收入纳税申报,剩余221万元应在2013年度应申报而未申报,应追缴增值税税款共计37万元。公司2013年度应申报而未申报收入221万元,确认成本181万元,应调增当年应纳税所得额40万元,应追缴2013年度企业所得税10万元

以上案例告诉我们一个道理

上海民证券投资咨询有限公司 老板试图利用私人账户避税必将被稽查,企业老板们,不要再认为个人账户最安全,可以隐藏公司收入,以逃避公司应缴纳的税款。税务稽查,不仅要查公司的账户,还要查公司法定代表人或实际控制人或主要负责人的个人账户!

有人就提出了疑问?税务稽查倒底有权查个人银行账户吗?我们先来看下相关的法规条例:

《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条 税务机关有权进行下列税务检查:

(一)检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料,检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料; 

(二)到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况; 

(三)责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料; 

(四)询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况;

(五)到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料; 

(六)经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款账户许可证明,查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料,不得用于税收以外的用途。

条例太多没看明白,小好简单的说一下:

上海民证券投资咨询有限公司 查询个人的储蓄存款账户需要:

上海民证券投资咨询有限公司 1、税务机关在调查税收违法案件时

2、 经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准

3.、查询案件涉嫌人员

小好想说的是,利用国家的税收优惠政策照样可以合法节税,请不要以身犯险。

三、2019年税务重点稽查私人账户“避税”

好会计提醒:税务稽查越来越严,特别是这三种“避税”方式最危险!老板、财务需格外注意!以下几方面尤其要慎重。

上海民证券投资咨询有限公司 1、通过往来科目进项隐藏!

什么其他应付款、预收账款等,这些科目在税务稽查中都是地雷!

2、实际库存远低于账面价值

上海民证券投资咨询有限公司 不做收入,所以不敢走成本,什么仓库什么都没有了,但是账上挂了几十万甚至几百万库存。经得住稽查吗?

3、长期亏损必有问题

上海民证券投资咨询有限公司 现在往往以三年为一个区间,一家企业不可能长期亏损,尤其是那种毛利明显偏低的,请做好自查!

税局是如何通过大数据判断企业税款有无异常?

金税三期大系统将依靠第三方的力量—金融管理、国土、住建、公安、民政、社会保障、交通运输、工商管理等部门的支持来查税。

上海民证券投资咨询有限公司 ①关注企业收入,通过企业成本和费用来比对企业利润有无异常。

上海民证券投资咨询有限公司 ②企业成本费用,通过核对企业每一笔支出、产品及对应发票,来判定有无异常。

上海民证券投资咨询有限公司 ③企业库存,作为一个有相对稳定的周期性波动数据。可以通过比对供应链上下游企业的数据,来检查有无异常。

④企业银行账户,通过对比应收账款的金额来判定有无异常。

⑤企业应纳税额,若企业增值税额与企业毛利不匹配、企业期末存货与留底税金不匹配;企业缴纳的地税附加税费,与国税增值税比对不一致等等,都能通过大数据被识别出异常。

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